Налоги с нерезидентов в рф

Налоги УСН для нерезидентов РФ

Зарегистрирован в РФ как ИП, на УСН 6% с оборота. Сдаю в аренду принадлежащую мне недвижимость. C 2015 года являюсь резидентом Германии.

Изменится ли в таком случае мой налог 6 %. Могу ли я перейти на патентную систему налогооблажения.

Ответы юристов (4)

Здравствуйте, Александр!
Статус резидента влияет только на обложение доходов НДФЛ. Если вы уплачиваете налог в связи с применением УСН или если вы перешли на ПСН, то статус резидентства значения не имеет и вы можете продолжать платить налог на этих режимах.

Есть вопрос к юристу?

Добрый день. Александр.

Нет, если Вы на УСН, то не имеет значения резидент Вы или нерезидент, налог в любом случае платите 6%.

«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 30.11.2016)НК РФ Статья 346.20. Налоговые ставки
1. В случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов. Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 1 до 6 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков. В случаях, предусмотренных пунктами 3 и 4 настоящей статьи, законами субъектов Российской Федерации может быть установлена налоговая ставка в размере 0 процентов.

2. В случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов. Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков.

ПСН Вы также вправе применять, даже если нерезидент, поэтому можете применять как УСН и платить 6%, так и применять ПСН.

Приведенное ниже письмо касается как применения УСН, так и ПСН.

Письмо Минфина России от 28.01.2013 № 03-11-11/35
Вопрос: Индивидуальный предприниматель (гражданин РФ) сдает в аренду принадлежащее ему на праве собственности имущество (жилые и нежилые помещения). Предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения «доходы».*
В следующем налоговом периоде предприниматель планирует более 183 дней проживать за пределами РФ и, соответственно, он утратит статус налогового резидента РФ.
Не утратит ли предприниматель право осуществлять на территории РФ предпринимательскую деятельность в качестве индивидуального предпринимателя?
Вправе ли будет предприниматель — нерезидент РФ применять УСН с объектом налогообложения «доходы»?
Ответ:
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу применения упрощенной системы налогообложения и сообщает следующее.
Согласно п. 2 ст. 207 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения.
Согласно ст. 23 Гражданского кодекса Российской Федерации гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
Государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя осуществляется в соответствии с положениями Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» по месту жительства индивидуального предпринимателя. При условии соблюдения требований гл. VII.1 «Государственная регистрация индивидуальных предпринимателей» вышеназванного Закона любое физическое лицо, независимо от налогового статуса (является данное лицо резидентом Российской Федерации либо нет), может быть зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя.
В соответствии с п. 1 ст. 346.12 Кодекса налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и применяющие ее в порядке, установленном гл. 26.2 Кодекса.
Пунктом 3 ст. 346.12 Кодекса определен перечень налогоплательщиков, которые не вправе применять упрощенную систему налогообложения. Данный перечень налогоплательщиков является исчерпывающим.
Поскольку в указанном перечне отсутствуют индивидуальные предприниматели — нерезиденты Российской Федерации, такие индивидуальные предприниматели вправе применять упрощенную систему налогообложения на общих основаниях*.

04.06.2015г.

С Уважением.
Васильев Дмитрий.

Еще разъяснения на эту тему:

Вопрос: О применении УСН индивидуальным предпринимателем — нерезидентом РФ.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 23 января 2014 г. N 03-11-11/2228

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу применения упрощенной системы налогообложения индивидуальным предпринимателем — нерезидентом Российской Федерации и сообщает следующее.
В соответствии с п. 1 ст. 346.12 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и применяющие ее в порядке, установленном гл. 26.2 Кодекса.
Пунктом 3 ст. 346.12 Кодекса определен перечень налогоплательщиков, которые не вправе применять упрощенную систему налогообложения. Данный перечень налогоплательщиков является исчерпывающим, и в нем отсутствуют индивидуальные предприниматели, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
Таким образом, индивидуальные предприниматели — нерезиденты Российской Федерации вправе применять упрощенную систему налогообложения.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Р.А.СААКЯН
23.01.2014

Здравствуйте. Дополню ответ коллег разъяснением Минфина именно по аренде недвижимости.

Вопрос: О налогообложении доходов, полученных от сдачи в аренду недвижимого имущества ИП — нерезидентом РФ, применяющим УСН.

ПИСЬМО
от 29 июня 2015 г. N 03-11-11/37329

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу налогообложения доходов, полученных от сдачи в аренду недвижимого имущества индивидуальным предпринимателем — нерезидентом Российской Федерации, применяющим упрощенную систему налогообложения, и сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 1 статьи 346.12 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и применяющие ее в порядке, установленном главой 26.2 Кодекса.
Пунктом 3 статьи 346.12 Кодекса определен перечень налогоплательщиков, которые не вправе применять упрощенную систему налогообложения. Данный перечень налогоплательщиков является исчерпывающим.
Таким образом, поскольку в указанном перечне отсутствуют индивидуальные предприниматели, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, указанные индивидуальные предприниматели вправе применять упрощенную систему налогообложения.
В соответствии с пунктом 1 статьи 346.15 Кодекса налогоплательщики — индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 Кодекса, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 Кодекса.
В связи с этим доходы индивидуального предпринимателя от сдачи в аренду недвижимого имущества учитываются в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. В этом случае такие доходы освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц на основании пункта 3 статьи 346.11 Кодекса.
Одновременно сообщаем, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Р.А.СААКЯН
29.06.2015

Для ПСН подобного разъяснения нет, но полностью согласна с коллегами.

Вы можете самостоятельно оформить запрос в Минфин, на сайте minfin.ru/ru/appeal/ и Вам обязательно ответят.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 11 августа 2011 г. N 03-02-08/89

В Департаменте налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрено письмо по вопросу о письменных разъяснениях законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и сообщается следующее.
В силу пп. 4 п. 1 ст. 32 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налоговые органы обязаны бесплатно информировать (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и о принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц и разъяснять порядок заполнения форм налоговых деклараций (расчетов).
Указанной обязанности налоговых органов корреспондируют соответствующие права налогоплательщиков, которые вправе получать письменную информацию от налоговых органов. Налогоплательщики вправе также получать непосредственно от Министерства финансов Российской Федерации письменные разъяснения по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах (пп. 1 и 2 п. 1 ст. 21 Кодекса).
Соответствующие письма Министерства финансов Российской Федерации имеют информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства в понимании, отличающемся от трактовки Министерства финансов Российской Федерации.
Выполнение налогоплательщиком письменных разъяснений о порядке исчисления, уплаты налога или по иным вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных ему либо неопределенному кругу лиц финансовым, налоговым или другим уполномоченным органом государственной власти (уполномоченным должностным лицом этого органа) в пределах его компетенции, является обстоятельством, которое влечет неначисление пеней на сумму недоимки, образовавшейся в результате выполнения указанным лицом соответствующих разъяснений (п. 8 ст. 75 Кодекса), а также обстоятельством, исключающим вину такого лица в совершении налогового правонарушения (пп. 3 п. 1 ст. 111 Кодекса).
В целях единообразного применения налоговыми органами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах ФНС России доводятся налоговым органам письменные разъяснения Министерства финансов Российской Федерации. Налоговые органы руководствуются такими разъяснениями согласно пп. 5 п. 1 ст. 32 Кодекса.
Федеральным законом от 18.07.2011 N 227-ФЗ п. 1 ст. 34.2 Кодекса дополнен полномочием Министерства финансов Российской Федерации давать налоговым органам разъяснения по применению законодательства о налогах и сборах. Указанная норма вступает в силу с 01.01.2012.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
11.08.2011

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

m.pravoved.ru

Налоги с нерезидентов в рф

Партнер Paragon Advice Group

Налоги в России обязаны платить все – и граждане, и иностранцы. Но самое главное, что в отличие от США сам факт наличия российского вида на жительство или паспорта не влечет автоматического возникновения обязанности сдавать декларации и платить налоги. Именно этому был особенно рад Жерар Депардье, получая заветный документ.

Российское законодательство связывает наступление обязанности по уплате налогов на доходы физических лиц с приобретением конкретным человеком юридического статуса российского налогового резидента или, если он таковым все-таки не становится, с фактом получения дохода из источника на территории России. Таким образом, по закону налоговый резидент обязан уплачивать налоги в отношении любых своих доходов из любых источников, российских или иностранных, а вот нерезидент платит налоги только с доходов из российских источников.

В 2014 году в отношении доходов резидентов из любых источников применяются следующие налоговые ставки: общая – 13%, на дивиденды – 9% (обсуждается повышение до 13% в 2015 году) и специальная – 35% (например на выигрыш). Кроме того, резидентам доступен ряд налоговых вычетов, которые нерезиденты не вправе применять. Здесь, конечно, нужно определиться, собираетесь ли вы зарабатывать в России или основной доход образуется у вас из иностранных источников.

Нерезиденты уплачивают налог по общей ставке 30% в отношении всех российских доходов и 15% – дивидендов, распределенных российской организацией, а доходы от иностранных источников российскому налогообложению не подлежат. Именно поэтому статус нерезидента может стать интересным для гражданина России, владение российским или международным бизнесом или активами которого структурировано через систему иностранных конструкций и чей основной доход состоит именно из дивидендов от таких контролируемых им иностранных компаний. Ведь только нерезидент по законопроекту о контролируемых иностранных компаниях не обязан уведомлять об участии в иностранных компаниях российские налоговые органы, а его компании не будут признаваться контролируемыми в целях российского налогообложения. Наверное, это главный и практически единственный способ законного выхода из-под российской деофшоризации сейчас.

Итак, у вас есть второе гражданство страны, паспорт которой позволяет вам без визы находиться в ряде государств, чтобы обеспечить утрату статуса российского налогового резидента и в то же время не обрести его случайно в иностранной юрисдикции. Конечно, если речь не идет о нахождении большей части времени в Объединенных Арабских Эмиратах или Монако, где вообще нет подоходного налога для физических лиц. С другой стороны, если на второе гражданство за инвестиции не хватает, можно обойтись и несколькими визами разных стран, которые позволяют находиться на своей территории от 90 до 180 дней в году, но это будет более хлопотно.

До 2007-го, чтобы стать налоговым нерезидентом и не быть обязанным платить российские налоги на доходы из иностранных источников, было достаточно отсутствовать более 183 дней в календарном году – весьма простой способ для предпринимателей, которые могли вести дела удаленно, владея бизнесом через сложные иностранные структуры, в том числе фонды и трасты. Министерство финансов России в 2005 году даже выделило три вида лиц, которые могут рассмат­риваться как налоговые резиденты РФ на начало года. К ним отнесли граждан РФ, состоящих на регистрационном учете по месту жительства и по месту пребывания в РФ; иностранцев, которые получили разрешение на проживание или вид на жительство в РФ; а также иностранцев, временно пребывающих в РФ, если они состоят в трудовых отношениях с организацией, ведущей деятельность в РФ, при условии, что срок работы по трудовому договору превышает 183 дня.

С 1 января 2007 года и по настоящий день налоговым резидентом признается физическое лицо, срок пребывания которого составляет 183 дня, но уже в течение 12 следующих подряд месяцев. То есть двенадцатимесячный период может начаться в одном, а окончиться в другом календарном году. Важно понимать, что этот срок может быть выдержан подряд или суммарно (с учетом въезда-выезд­а на территорию России), необязательно непрерывно «отбывать срок» за пределами родины.
Налоговый кодекс не содержит перечня документов, подтверждающих фактическое нахождение лиц на территории России. Порядок выезда из страны и въезда в нее регулируется Федеральным законом от 15.08.1996 № 114-ФЗ.

Согласно статьям 6 и 7 этого закона, выезд из России или въезд в нее российские граждане осуществляют по действительным документам, удостоверяющим личность гражданина РФ за пределами ее территории. Это паспорт, дипломатический паспорт, служебный паспорт, паспорт моряка. Иностранные граждане или лица без гражданства обязаны при въезде в Россию и выезде из нее предъявить действительные документы, удостоверяющие их личность и признаваемые в России в этом качестве, и визу, если иное не предусмотрено в международном договоре Российской Федерации. Основание – статья 6 указанного выше закона. Даты отъезда и прибытия физических лиц на территорию России устанавливаются по отметкам пограничного контроля.

Для целей подтверждения пребывания в иностранном государстве могут, по нашему мнению, также пригодиться трудовой договор с иностранным работодателем, разрешение на работу в иностранном государстве, вид на жительство, разрешение на проживание, паспорт иностранного государства, договор аренды недвижимости на срок свыше 183 дней.

Нет никакой необходимости, а тем более обязанности извещать налоговые органы о своем отъезде за границу. А вот когда срок отсутствия в России соблюден, а необходимые доходы из иностранных источников получены, тогда действительно можно и уведомить их об этом.

В практике консультирования частных лиц мы постоянно сталкиваемся с диаметрально противоположными разъяснениями вопросов Министерством финансов и Федеральной налоговой службой и ее территориальными управлениями. Это же происходит и в отношении вопроса, в какой срок следует включать день вылета и день прилета на территорию России для целей признания их пребыванием в России или днем отсутствия. Наверное, целесообразно было бы рекомендовать учитывать такие дни как дни нахождения в России, чтобы избежать споров с налоговыми органами.

Стоит заметить, что законом установлено два принципиальных исключения, когда срок пребывания за границей не влияет на расчет срока для получения статуса налогового резидента. Период нахождения физического лица в РФ не прерывается на периоды его выезда за пределы РФ для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения.

И в заключение хотелось бы отметить, что в последнее время в ряде СМИ появились частные предложения российских ученых ввести налогообложение доходов физлиц по принципу гражданства, как сейчас это происходит только в США. На ближайшую перспективу такие риски отсутствуют, кроме того, в марте этого года Министерство финансов объявило, что принцип определения налогового резидентства России будет взят за основу для гармонизации налого­обложения физических лиц во всех государствах – членах Таможенного союза.

pbwm.ru

Индивидуальный предприниматель-нерезидент

Если индивидуальный предприниматель нерезидент, может ли он вести деятельность в РФ? Какие налоги при этом необходимо уплачивать и в каком объеме? Что нужно для успешной регистрации предпринимательства? Разберемся в понятиях и выясним, как открыть ИП иностранному гражданину.

Кто признается нерезидентом по НК РФ

В п. 2 стат. 203 НК дается определение статуса резидента России – это те граждане, которые пребывают на территории нашей страны минимум 183 дня (календарных) за 12 месяцев подряд. При этом пребывание не должно быть периодическим, от случая к случаю, а только постоянным. Соответственно нерезиденты – это физлица, находящиеся в России меньше 183 дн.

Обратите внимание! Течение срока не должно прерываться на краткосрочные выезды (до 6 мес.) за пределы страны по причине лечения или обучения, или выполнения различных обязанностей на месторождениях углеводородного сырья в морских глубинах.

Признаваться нерезидентами в целях налогообложения могут не только иностранцы, но и российские граждане, от характера подданства факт резидентства не зависит. Также не следует при определении налогового статуса ориентироваться на Закон № 173-ФЗ от 10.12.03 г., где в стат. 1 приводятся совершенно другие условия определения резидентов/нерезидентов в зависимости от характера проживания в РФ, наличия вида на жительство и др. Указанные факторы используются при регулировании валютного законодательства.

Поскольку в контексте этой статьи рассматривается вопрос: Может ли иностранец открыть ИП в России? давайте уточним, кто именно вправе регистрировать предпринимательство. Согласно стат. 23 ГК индивидуальным предпринимателем признается лицо, получающее возможность вести деятельности с момента официальной регистрации в Едином реестре в качестве ИП. То есть гражданское и налоговое законодательство не запрещает иностранцу открыть ИП, но имеет ряд особенностей по начислению налогов и представлению обязательной документации в контрольные органы для процедуры регистрации.

ИП нерезидент РФ – налоги

Еще на стадии создания предпринимательства гражданину нужно задуматься о том, на какой системе налогообложения вести деятельность. Ведь от правильного выбора режима будет зависеть совокупный размер налоговых платежей, учет доходов и расходов, а значит, итоговый финансовый результат. Если по стат. 203 НК иностранный гражданин считается нерезидентом, он обязан начислять и платить налоги по ставкам нерезидентов. Эта же норма относится к тем гражданам, которые вначале были резидентами, а затем (при нарушении срока пребывания) поменяли статус.

Итак, мы разобрались с ответом на вопрос: Можно ли иностранному гражданину открыть ИП? Далее выясним, какие именно налоги требуется платить. В зависимости от режима (ОСНО, упрощенка, вмененка или патент) предприниматели перечисляют следующие виды налогов:

  • Для ОСНО – НДФЛ, НДС.
  • Для упрощенки – УСН.
  • Для вмененки – ЕНВД.
  • Для ПСН – фиксированная сумма от предполагаемого дохода.
  • При наличии наемного персонала – также понадобится платить налоги с дохода работников в части ОМС, ОПС и ОСС.
  • Отдельное внимание нужно уделить НДФЛ. В общих случаях ставка подоходного налога для нерезидентов составляет не 13 %, а 30 (п. 3 стат. 224 НК). Но при осуществлении трудовой наемной деятельности и наличии патента, ставка равна 13 %. Такой же размер процента установлен для:

    • Специалистов высокой квалификации.
    • Иностранцев-беженцев.
    • Лиц, официально получивших убежище.
    • Участников госпрограммы по переселению на ПЖМ.
    • Членов экипажей госсудов.
    • Кроме того, отдельные категории ИП при осуществлении соответствующих видов деятельности и наличии разрешительных документов обязаны уплачивать сборы за пользование водными ресурсами и объектами животного мира. А при наличии объектов налогообложения по транспорту, имуществу, земле уплачивается транспортный налог, по имуществу или земельный. Ставки по этим налогам утверждаются без учета статуса резидентства/нерезидентства.

      Регистрация ИП иностранного гражданина – правовые нюансы

      Как оформить ИП иностранному гражданину в России? Правовое положение иностранцев в РФ регламентируется Законом № 115-ФЗ от 25.07.02 г. Согласно стат. 2 этого нормативного акта для открытия предпринимательства физлицу необходимо иметь разрешение на работу, подтверждающее права иностранца, прибывшего в нашу страну в целях ведения рабочей деятельности.

      Общий порядок регистрации бизнеса описан в Законе № 129-ФЗ от 08.08.01 г. Требования едины как для российских, так и для иностранных подданных. При этом нужно знать, что по п. 3 стат. 8 Закона регистрировать предпринимательство следует в территориальном подразделении ИФНС по адресу жительства. В отношении иностранцев таковым считается регистрационный адрес (временный или постоянный), зафиксированный в удостоверяющем документе при регистрации гражданина на территории РФ.

      Как открыть ИП в России гражданину Украины

      Как зарегистрировать ИП иностранному гражданину в России, если он проживает в Украине? Наравне с подданными других зарубежных стран украинцы вправе открывать предпринимательство в РФ для ведения бизнеса при наличии подтверждающего документа о праве пребывания или проживания в РФ. Порядок регистрации утвержден в стат. 22.1 Закона № 129-ФЗ. Обратиться следует в налоговую инспекцию по регистрационному адресу проживания, где и происходит постановка ИП на учет. В остальном действует описанный ниже механизм регистрации для иностранных граждан.

      Регистрация в качестве ИП иностранного гражданина – основные документы:

    • Копия удостоверяющего личность иностранца документа и оригинал для предъявления.
    • Унифицированный бланк заявления ф. Р21001.
    • Копия и оригинал документа, фиксирующего дату и место рождения, – свидетельство или иной.
    • Копия документа, дающего право иностранному подданному проживать на территории России – в зависимости от характера проживания различаются следующие виды документов: разрешение (выдается для временного проживания), вид на жительство (оформляется для постоянного проживания).
    • Оригинал и копия документа, который подтверждает адрес проживания подданного в РФ.
    • Платежный документ, свидетельствующий об уплате обязательной суммы госпошлины.
    • Оформление ИП для иностранных граждан – алгоритм действий:

      • Определитесь, какими видами деятельности вы будете заниматься и в зависимости от этого, выберите подходящие коды ОКВЭД – основной, а также дополнительные.
      • Выберите оптимальную систему налогообложения. Если вы не хотите, чтобы в налоговой инспекции вашему ИП была автоматически присвоена ОСН, следует еще на стадии регистрации подать заявление о применении упрощенки.
      • Уплатите госпошлину – размер суммы для открытия ИП в 2017 г. составляет 800 руб. (стат. 333.33 НК). Реквизиты уточните в регистрирующем органе ФНС.
      • Соберите все необходимые документы, при необходимости перевода на русский язык, выполните перевод. Не допускайте ошибок, исправлений и неточностей при заполнении форм – это может привести к отказу в регистрации предпринимательства.
      • Если вы будете подавать документацию через представителя, не забудьте провести заверение у нотариуса. Если собираетесь посетить ИФНС лично, не подписывайте заявление на регистрацию заранее – только в присутствии налогового инспектора.
      • Если все документы в порядке, вы получите «на руки» лист о внесении соответствующей записи в ЕГРЮЛ, свидетельство о регистрации гражданина в качестве ИП. На регистрацию по закону отводится 3 рабочих дня.
      • Фонды – информация передается налоговыми органами самостоятельно.
      • Статистика – получите письмо о присвоении кодов.
      • Расчетный счет и печать – оформляются по желанию.

      Вывод – в этой статье мы подробно рассмотрели, может ли и как иностранный гражданин открыть ИП в России? Как видите, ничего сложного в этом процессе нет, главное – представить все обязательные документы без ошибок, чтобы не получить отказа со стороны регистрирующего органа. После создания бизнеса и при наличии разрешений или лицензий, если они необходимы, можно спокойно заниматься деятельностью.

      www.zakonrf.info

      Какую налоговую ставку платит гражданин России при продаже квартиры в Украине?

      Я бывшая гражданка Украины, в настоящее время являюсь гражданкой РФ, имею на Украине приватизированную квартиру, смогу ли я эту квартиру продать? Какой процент налога при продаже будет в моем случае? Ответ:Здравствуйте. Квартиру, конечно, Вы можете продать, так как она принадлежит Вам по праву собственности, не зависимо от того, какое гражданство сейчас у вас. А вот, что касается упалты налогов, то здесь надо рассматривать этот вопрос в следующем контексте.

      Продажа квартиры налоговым нерезидентом РФ

      Налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) облагаются доходы, полученные налоговыми нерезидентами от источников в РФ, в том числе от реализации недвижимого имущества. При этом на налоговых нерезидентов не распространяются правила: о налоговых льготах, предусмотренных пунктом 17 1 статьи 217 НК (правило об освобождении от уплаты НДФЛ с дохода, полученного от продажи недвижимости, которая находилась в собственности налогоплательщика – продавца три года (пять лет) и более); Надо учитывать и то, что доходы, полученные иностранцем (нерезидентом или резидентом) в России, являются также объектом налогообложения и в стране его проживания, т.е.

      Как избежать уплаты налога при продаже недвижимости нерезидентом

      Доходы от продажи недвижимости нерезидентами России подлежат более обременительному налогообложению по сравнению с аналогичными доходами российских резидентов. При этом не только иностранец, но и гражданин России может считаться нерезидентом, если большую часть года пребывает за рубежом (п. 2 ст. 207 НК РФ). Д оходы от продажи недвижимости нерезидентами России подлежат более обременительному налогообложению по сравнению с аналогичными доходами российских резидентов.

      Покупка недвижимости в Украине для нерезидентов

      Покупка недвижимости в Украине нерезидентом оформляется стандартным договором купли-продажи, который подлежит обязательному нотариальному удостоверению и государственной регистрации. Право собственности на недвижимость подлежит обязательной государственной регистрации в Бюро технической инвентаризации по месту расположения недвижимости.

      — подтверждение законного пребывания на территории Украины (обычно это листок-вкладыш, выдается на границе с датой въезда – он ни в коем случае не должен быть просрочен) — требуется также предварительное получение украинского ИНН (индивидуального налогового номера), который выдается бесплатно в течение нескольких дней.

      Стоит ли дарить недвижимость?

      Передать недвижимость своим родственникам или знакомым не так просто, как кажется, ведь сделку еще нужно оформить максимально выгодно для всех ее участников. Помимо оформления договора купли-продажи, есть еще один наиболее часто используемый способ распоряжения своим имуществом – дарение квартиры.

      Особенности таких сделок изучил БН.ру. Дарение на бумаге Понятие дарения присутствует в отечественном праве уже давно: встречалось оно и во времена Российской Империи, и в Советском праве.

      Законодательная база Российской Федерации

      Исключения: дарение любой недвижимости – квартир, домов, земельных участков, комнат и долей в них; дарение транспортных средств; дарение акций, долей в уставном складочном капитале организации, паев.

      При дарении между физическими лицами необходимость подачи налоговой декларации и уплаты налога возникает именно у одаряемого, ведь он получил доход. Освобождение от уплаты налога действует в отношении любого имущества при дарении между близкими родственниками или членами семьи: супругами, детьми и родителями, усыновителями и усыновляемыми, братьями и сестрами, бабушками, дедушками и внуками.

      Налоговую декларацию в этом случае подавать нет необходимости.

      Налог при дарении с нерезидентов рф

      Юристы Юридического бюро Юрьева разбираются с вопросами международного налогообложения физических лиц. Некоторые моменты изложены в этой небольшой справке.

      Ситуация: постоянно проживающий в США по грин-карте гражданин РФ получил в дар от родителя — гражданина РФ — квартиру в России, после чего получил гражданство США. Облагается ли в РФ и США доход от получения в дар квартиры в РФ? При рассмотрении вопроса о налогообложении дохода в виде полученной в дар квартиры речь идёт о налоге на доходы физических лиц — НДФЛ (в РФ) и налоге на дарение — «gift tax» (в США).

      Всем, кого заботят налоги при продаже крымской недвижимости гражданами Украины — нерезидентами РФ нужно помнить, что между Украиной и РФ существует действующее Соглашение об избежании двойного налогообложения http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_10347/ .

      Анализируя разные варианты уменьшения налога при продаже недвижимости помните, что гражданин Украины может оплатить налог за продажу недвижимости в Крыму на Украине.

      pravo-38.ru

    admin